부부간 증여 후 공동명의 아파트 취득세 신고 및 감면 신청 방법

부동산 시장의 변화와 정부의 정책에 따라 많은 분들이 부부간의 증여를 통해 공동명의로 아파트를 취득하고 있습니다.특히 프리미엄이 붙은 아파트 분양권을 공동명의로 바꾸고, 이를 임대사업자로 등록하는 과정에서 취득세 신고 및 감면 신청이 매우 중요한 단계가 됩니다.

 

이번 글에서는 부부간 증여 후 공동명의 아파트의 취득세 신고 및 감면 신청 방법에 대해 자세히 알아보도록 하겠습니다.

 

 

공동명의 신축 아파트 취득세 신고서 작성 방법

공동명의로 아파트를 취득하기 위해서는 물건지 관할 구청에 방문하여 취득세 신고서를 작성해야 합니다.이 과정에서 필요한 준비서류는 다음과 같습니다.

준비서류	설명
취득세 신고서	구청에서 제공하는 서식으로 작성해야 합니다.
지방세 감면 신청서	신축 주택의 경우 감면 신청을 위해 필요한 서식입니다.
공급계약서	매매 시 매매계약서, 분양 시 분양계약서를 포함합니다.
옵션공급계약서	옵션이 있는 경우 해당 계약서를 제출해야 합니다.
분양대금 완납 확인서	분양 건설회사에서 발급받은 서류로, 잔금 납부를 증명합니다.
부부간 증여계약서	증여가 이루어진 경우 필요합니다.
임대사업자 등록증	임대사업자 등록에 따른 지방세 감면 요청 시 필요합니다.
공동명의인 도장	두 명의 공동명의인이 도장이 필요합니다.

취득세 신고서 작성 과정

취득세 신고서 작성 시 유의할 점은 다음과 같습니다.

1. 인적사항 기재: 성명, 생년월일 등 인적사항은 예를 들어 [홍길동/홍길순], [1989.××.××]/[1991.xx.xx]의 방법으로 기재합니다.
2. 취득일 기재: 등기접수일과 잔금지급일 중 빠른 날을 기재합니다.
3. 취득원인 기재: 분양 또는 매매로 기재합니다.
4. 세액 계산: 과세표준액, 산출세액, 세율 등 잘 모르는 항목은 공란으로 남겨두고 구청 담당 직원에게 문의하여 정확히 확인합니다.

아파트 분양권은 부동산을 취득할 수 있는 권리로, 취득 시기는 준공검사 완료 후 등기접수일과 잔금지급일 중 빠른 날로 지정됩니다.취득세 신고 기한은 취득일(잔금지급일)로부터 60일까지이며, 기한이 지날 경우 가산세가 부과되므로 반드시 기한 내에 신고하고 납부해야 합니다.

 

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지방세 취득세 감면 신청서 작성 방법

신축 주택을 단기(4년) 또는 장기(8년) 임대사업자 등록으로 취득세 감면(85%)을 적용받기 위해서는 지방세(취득세) 감면 신청서를 제출해야 합니다.감면 신청서를 제출하면, 본래 납부해야 할 취득세가 200만원 이하인 경우 전액 면제되며, 200만원 초과의 경우 85%가 감면됩니다.

감면 조건	내용
감면율	기본적으로 85% 감면 가능
납부세액	200만원 이하: 전액 면제, 200만원 초과: 85% 감면 적용

감면 신청서 작성 과정

감면 신청서 작성 시 유의할 점은 다음과 같습니다.

1. 신청서 기재: 주택의 주소, 면적, 취득일 등을 정확히 기재합니다.
2. 증빙서류 첨부: 임대사업자 등록증, 분양계약서 등 필요한 서류를 첨부해야 합니다.
3. 신청 기한 준수: 취득세 신고와 함께 감면 신청을 하여야 하며, 기한 내에 제출하지 않을 경우 감면 혜택을 받을 수 없습니다.

신축 아파트를 부부간 증여를 통해 공동명의로 변경한 경우, 시세 상승으로 증여일 기준 프리미엄이 붙은 분양권이라 하더라도 증여는 무상 거래이기 때문에 과세표준에 영향을 주지 않으므로 취득세 과세표준은 분양 공급가(부가세 제외)와 옵션가(부가세 제외)의 합산액이 됩니다.

부부 공동명의 임대사업자 취득세 감면 세액 계산 방법

이제 실제 취득세 감면 세액을 계산하는 방법에 대해 설명하겠습니다.예를 들어, 아파트 공급가가 4.9억 원, 옵션가가 0.1억 원인 경우의 취득세 감면 세액을 계산해 보겠습니다.

항목	금액
아파트 공급가	490,000,000 원
아파트 옵션가	10,000,000 원
과세표준	500,000,000 원
산출세액 (1.1%)	5,500,000 원
감면세액 (85%)	4,675,000 원
납부세액	825,000 원

세액 계산 과정

1. 과세표준 산정: 공급가와 옵션가를 합산하여 과세표준을 계산합니다.
2. 산출세액 계산: 과세표준에 세율(1.1%)을 곱하여 산출세액을 구합니다.
3. 감면세액 산정: 산출세액에 감면율(85%)을 곱하여 감면세액을 계산합니다.
4. 최종 납부세액 확인: 산출세액에서 감면세액을 빼서 최종 납부세액을 확인합니다.

위와 같이 계산한 후, 구청에 제출하는 신고서에 기재하면 됩니다.

 

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홈택스에서 부부 공동명의 증여세 셀프 신고하기

부부 간 증여세 신고는 수증자가 신고해야 합니다.부부 공동명의로 변경할 경우, 반드시 증여세 신고를 해야 하며, 이를 통해 10년간 6억 원의 증여재산 공제액이 적용됩니다.

항목	내용
신고기한	증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내
신고 방법	세무서 방문 또는 홈택스에서 온라인 신고 가능
신고 시 필요 서류	가족관계증명서, 분양계약서, 증여계약서 등

홈택스 신고 과정

1. 홈택스 로그인: 수증인의 인증서로 홈택스에 로그인합니다.
2. 증여세 신고 선택: '세금신고' 메뉴에서 '증여세 신고' 항목을 선택합니다.
3. 기본정보 입력: 증여일자, 증여자 정보를 입력합니다.
4. 증여재산명세 입력: 증여재산의 종류와 평가방법을 기재합니다.
5. 신고서 제출: 모든 정보를 입력한 후 제출합니다.

각 단계에서 필요한 서류를 준비하고, 신고 기한을 준수하여 원활하게 신고를 마치시기 바랍니다.

결론

부부간 증여 후 공동명의로 아파트를 취득하는 과정은 세금 신고 및 감면 신청을 포함하여 여러 단계를 필요로 합니다.이번 글을 통해 소개한 취득세 신고 및 감면 신청 방법을 참고하셔서, 절세 효과를 극대화하시길 바랍니다.

 

부동산 거래와 관련된 세무적인 부분은 복잡할 수 있으므로, 필요시 전문가의 상담을 받는 것도 좋은 방법입니다.

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